+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бухучет арендованного автомобиля

Бухучет арендованного автомобиля

Содержание страницы Права и возможности арендополучателя автотранспорта Договор аренды авто Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля Налоговые вопросы аренды ТС. Автомобиль — тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Любая компания или организация, являющаяся юридическим лицом, вправе сдавать в аренду имущество, на которое имеет право собственности.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Автор: Волчкова М. При осуществлении своей деятельности учреждения здравоохранения зачастую сталкиваются с необходимостью арендовать на какое-то время автомобиль. Иногда автомобиль в аренду берется с водителем экипажем , а иногда и без него. При заключении контракта договора аренды учреждению следует изначально произвести классификацию планируемой операции и определить, относится объект аренды к операционной или неоперационной аренде.

Перечисленные признаки по отдельности или вместе являются основанием для квалификации объектов учета аренды в качестве объектов учета операционной аренды. Если при наличии одного или нескольких признаков иные условия пользования имуществом соответствуют признакам, обозначенным в п. Здесь же заметим, что сроком полезного использования объекта учета аренды является срок, в течение которого предусматривается использование субъектом учета в его деятельности объекта учета аренды в целях, ради которых тот был получен использование в целях получения экономических выгод или полезного потенциала, связанных с пользованием объектом учета аренды.

При сопоставлении срока использования имущества, предусмотренного условиями договора, и оставшегося срока полезного использования передаваемого в пользование имущества объект аренды или пользования следует исходить из обязанности пользователя имущества по завершении права пользования имуществом возвратить объект аренды пользования в состоянии, позволяющем правообладателю собственнику такового использовать его в дальнейшем. Осуществлять указанное сопоставление на основе оставшегося срока амортизации передаваемого объекта аренды пользования некорректно.

Таким образом, контракт договор , заключаемый на аренду автомобиля как с экипажем, так и без него , не предполагающий его выкуп, отвечает признакам операционной аренды. По этому счету ведется аналитический учет прав пользования активами в разрезе договоров, мест нахождения имущества, полученного в пользование, а также лиц, ответственных за их сохранность и или использование по назначению. Учет операций по выбытию реклассификации права пользования активами ведется в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Бухгалтерские записи с использованием счета 0 40 отражаются так:. Признано арендатором пользователем имущества право пользования объектом операционной аренды операция совершается на дату классификации объектов учета аренды в сумме арендных платежей за весь срок пользования имуществом, предусмотренный договором аренды или имущественного найма.

Поступили в безвозмездное срочное пользование объекты, относящиеся к операционной аренде на льготных условиях операция отражается в сумме справедливой стоимости арендных платежей. Прекращено право пользования активом при условии полного исполнения договора , выбыл объект учета операционной аренды операция отражается в сумме балансовой стоимости права пользования активом.

Обратите внимание: дополнительную информацию о применении счета 0 40 можно посмотреть в письмах Минфина РФ от Рассмотрим на примере, как на счетах бухгалтерского учета отразить аренду автомобиля, взятого во временное пользование.

По итогам проведения запроса котировок в мае года был заключен договор, предметом которого является предоставление автомобиля во временное возмездное пользование сроком на 10 месяцев. Ежемесячный размер арендной платы составляет 20 руб. Операции совершаются в рамках приносящей доход деятельности. Признано арендатором пользователем имущества право пользования автомобилем 20 руб. Приняты обязательства, подлежащие исполнению в текущем году за период с мая по декабрь года 20 руб.

Приняты денежные обязательства текущего года операция совершается ежемесячно на сумму арендных платежей. Рассмотрим ситуацию, когда срок действия контракта договора аренды автомобиля — объекта операционной аренды захватывает период — годов. В этом случае у учреждения такой объект будет отражаться в учете по состоянию на 1 января года на забалансовом счете Согласно п.

С 1 января года учет таких объектов на забалансовом счете 01 не производится п. Учреждение здравоохранения в феврале года заключило договор аренды автомобиля на период с февраля года по апрель года. Ежемесячная сумма арендных платежей — 15 руб. В акте приема-передачи автомобиля было указано, что его стоимость составляет 1 руб.

Признано арендатором пользователем имущества право пользования автомобилем за оставшийся срок действия договора аренды за период с января по апрель года 15 руб.

Приняты обязательства, подлежащие исполнению в текущем году за период с января по апрель года 15 руб. Иногда автомобиль передается учреждению во временное безвозмездное пользование. Имущество, получаемое учреждением в безвозмездное пользование, является объектом операционной аренды письма Минфина РФ от При принятии к учету объекта операционной аренды на основании договора безвозмездного пользования необходимо обратить внимание на определение права пользования активом.

Таким образом, справедливая стоимость равна рыночной стоимости имущества, если используется рыночный метод определения такой стоимости. Следовательно, информация, содержащаяся в вышеназванном письме, не противоречит п. Если договором безвозмездного пользования не определен срок аренды, то бюджетным и автономным учреждениям следует руководствоваться сроком, сопоставимым с обозримым будущим, — такая рекомендация дана в Письме Минфина РФ от Из положений этого письма следует, что если срок аренды в договоре не определен, то для целей бухгалтерского учета нужно руководствоваться принципом допущения непрерывности деятельности, который означает, что субъект учета субъект отчетности будет продолжать свою деятельность, выполнять свои полномочия функции и обязательства не менее четырех лет начиная с года, за который была сформирована последняя бухгалтерская финансовая отчетность обозримое будущее , и у его собственника учредителя отсутствуют намерения и или необходимость ликвидировать субъект учета субъект отчетности или прекратить его деятельность в обозримом будущем п.

Получателям бюджетных средств при определении срока пользования объектом аренды рекомендовано исходить из периода бюджетного цикла Письмо Минфина РФ от Учреждению по договору безвозмездного бессрочного пользования в июне года передан автомобиль. Комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов установила, что справедливая стоимость арендных платежей по аналогичному имуществу составляет 15 руб. Поскольку договор безвозмездного пользования бессрочный, комиссия учреждения установила предполагаемый срок использования автомобиля — 6 месяцев.

Исходя из условного срока использования имущества и справедливой стоимости арендных платежей по аналогичному имуществу, комиссия расчетным путем установила право оперативного управления по этому объекту — 90 руб.

Обращаем ваше внимание: если договор безвозмездного пользования заключен в году допустим, 1 сентября года , а право пользования имуществом принимается на учет 1 января года, то в этом случае субъект учета при формировании входящих остатков определяет оставшиеся сроки полезного использования объектов операционной аренды оставшиеся сроки пользования объектами имущества и исходя из них определяет право пользования объектом аренды.

Такой вывод можно сделать из разъяснений, содержащихся в Письме Минфина РФ от В нем сказано, что при формировании входящих остатков в году по объектам операционной аренды, принятым к учету в году, следует:. В нашем случае, поскольку объект получен в безвозмездное пользование и размер арендных платежей отсутствует, сумма обязательств определяется исходя из справедливой стоимости арендных платежей. Поэтому полагаем, что право пользования имуществом определяется без учета времени его использования в году и, соответственно, амортизация за период использования объекта с 1 сентября года до 1 января года не начисляется.

Автомобиль, получаемый учреждением в безвозмездное пользование от коммерческой организации, физического лица, является объектом операционной аренды письма Минфина РФ от С 1 января года учет таких объектов на забалансовом счете 01 не производится. В отношении объекта операционной аренды, полученного по договору безвозмездного пользования, право пользования активом определяется исходя из справедливой стоимости арендных платежей.

Если договором безвозмездного пользования не определен срок аренды, то бюджетным и автономным учреждениям следует руководствоваться сроком, сопоставимым с обозримым будущим Письмо Минфина РФ от Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Новая 3-НДФЛ: продавшим недвижимость добавили непоняток при заполнении. Берем автомобиль в операционную аренду. Как отразить в учете?

Объекты операционной аренды должны отвечать следующим критериям: а срок пользования имуществом меньше и несопоставим с оставшимся сроком полезного использования передаваемого в пользование имущества, указанным при его предоставлении; б на дату классификации объектов учета аренды общая сумма арендной платы платы за пользование имуществом, предусмотренной договором за весь срок его использования и сумма всех платежей выкупной цены , необходимых для реализации права выкупа имущества по окончании срока пользования имуществом, при условии что размер таких платежей предопределяет осуществление указанного выкупа имущества по истечении срока пользования имуществом далее — арендные платежи , ниже и несопоставимы со справедливой стоимостью передаваемого в пользование имущества на дату классификации объектов учета аренды.

Пример 1. На счетах бухгалтерского учета операции по получению в пользование автомобиля отразятся так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Пример 2. На счетах бухгалтерского учета операции по формированию входящих остатков отразятся так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Рассмотрим пример отражения в учете имущества, полученного безвозмездно. Пример 3. На счетах бухгалтерского учета признание права пользования объектом отразится так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Признано право пользования объектом операционной аренды 2 45 2 40 90 Начислена амортизация за право пользования объектом операционной аренды 2 20 2 45 15 Признаны расходы текущего периода 2 40 2 10 15 Обращаем ваше внимание: если договор безвозмездного пользования заключен в году допустим, 1 сентября года , а право пользования имуществом принимается на учет 1 января года, то в этом случае субъект учета при формировании входящих остатков определяет оставшиеся сроки полезного использования объектов операционной аренды оставшиеся сроки пользования объектами имущества и исходя из них определяет право пользования объектом аренды.

В нем сказано, что при формировании входящих остатков в году по объектам операционной аренды, принятым к учету в году, следует: определить оставшиеся сроки полезного использования объектов операционной аренды оставшиеся сроки пользования объектами имущества , то есть определяется срок с 1 января года до момента прекращения срока действия договора безвозмездного пользования предполагаемого срока прекращения договора ; определить сумму обязательств по арендным платежам за оставшиеся сроки полезного использования объектов начиная с года и до завершения сроков использования объектов учета аренды.

Объекты операционной аренды должны отвечать критериям, указанным в п. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: НДФЛ при снижении стоимости платных образовательных услуг. Ликвидация части ОС: на что обратить внимание? За что отвечает и как отчитывается автономное учреждение?

Установлен новый порядок выплаты выходного пособия при увольнении. Договор с физлицом: трудовой или ГПД? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию. Начислена амортизация за право пользования автомобилем. Признано право пользования объектом операционной аренды. Начислена амортизация за право пользования объектом операционной аренды.

Аренда: проводки

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц. Для передачи во временное пользование имущества в данном случае — автотранспорта арендатор наниматель заключает с арендодателем-наймодателем физическим либо юридическим лицом договор аренды см. Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс гл. Любая организация вправе для своих нужд:. Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная.

Если арендодателем наймодателем является юридическое лицо ИП , арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам. За своего работника физлицо НДФЛ высчитывает и платит сама организация налоговый агент. Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.

Основанием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды.

Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль. Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта — доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ Согласно ГК РФ, ст.

Он же оплачивает аренду, стоянку и парковку. Арендная плата, затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией авто покупка бензина, приобретение, замена масляного фильтра и т. Этот момент имеет непосредственное отношение к ситуациям, когда арендодатель — физическое либо юридическое лицо. Наймодатель он же владелец автомобиля оплачивает лишь прохождение техосмотра.

Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:. Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью тыс. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины. Арендная плата по заключенному двустороннему договору аренды без экипажа составляет 10 тыс.

Расходы по ГСМ — руб. Все действия по налогообложению производит организация она же налоговый агент за своего работника. Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом.

Договор аренды с экипажем обязывает владельца автомобиля самостоятельно за свои деньги содержать его и осуществлять любой ремонт НК РФ, ст. Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией покупка топлива и т. Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода НК РФ, ст. При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:. Если собственник арендуемого автомобиля — физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию.

Организация арендовала у гражданина России физлица, не ИП личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель арендатор выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс.

Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок. На страховую часть пенсии по труду накопительную часть пенсии. ЕСН к уплате в федеральный бюджет с учетом страхования по пенсии — руб. Иные ситуации, учета аренды и использования автомобиля юридического и физического лица для служебных целей Покрытие денежных трат работника, связанных с использованием его личной машины для служебных поездок, осуществляется посредством компенсационных выплат организацией. Все понесенные расходы, которые организация собирается возместить работнику, должны быть оформлены документально и обоснованно подтверждены.

Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ для НДФЛ — если компенсируемая сумма не больше предельной и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации. Их учитывают при расчетах налога на прибыль. Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ. Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ если нужно соответствующими проводками.

Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем договора ссуды определяет Гражданский кодекс РФ ст. Ссудополучатель, принявший машину во временное пользование, обязуется вернуть ее в исправном состоянии с учетом нормального износа согласно договору. Следовательно, ссудополучатель несет ответственность за техническое состояние автомобиля, следит за его исправностью, за свои деньги производит при необходимости ремонт.

Понесенные расходы могут включаться в налогообложение на прибыль как внереализационные затраты гл. Оплата производится один раз за месяц. Основание для компенсационных платежей — приказ нанимателя, где указана заранее оговоренная величина выплат. Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т.

Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т.

Поскольку договор аренды такой обязанности по части ремонта у арендатора не предусматривает, то и налогообложением подобные расходы не учитываются. Указанный налог высчитывается и отражается бухучетом только тогда, когда в регистрационном свидетельстве ИП не обозначена сдача имущества в аренду.

Это касается как аренды транспортного средства с экипажем, так и без него. Налог платит тот, кто получает с аренды доход. Когда арендодателем является работник организации, а наймодателем — сама организация, где он работает, НДФЛ в бюджет платит налоговый агент организация за своего сотрудника. Она же отражает этот факт в бухучете, а по окончании года подает декларацию налоговикам по форме 2-НДФЛ. Крайний срок подачи — 31 марта, следующее за истекшим периодом прошедшего года.

Учет расходов. Учет денежных средств. Налоговый учет. Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях. Нравится статья 31 4 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Командировка за границу: суточные, документы, расходы Командировка. Бухгалтерский учет транспортно заготовительных расходов. Пример, проводки Учет расходов.

Правила учета ГСМ обновлены Отчетность. Электронные первичные документы: как признавать расходы Учет расходов. Учет коммунальных услуг у арендатора Учет денежных средств. Налоговый учет процентов по кредитам и займам в году. Расчет процентов Налоговый учет. Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором.

Начислен единый социальный налог — ЕСН руб. Расчет с наймодателем, включая вычет НДФЛ 35 тыс.

Аренда автомобиля на какой бухсчет

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику например, офис, компьютеры, столы. Крупные объекты чаще всего берутся в аренду вместо приобретения, потому что в другом случае понадобится заполнять отдельные налоговые формы и оплачивать налоги на имущество, а это дополнительные траты и увеличенный документооборот.

В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания. В зависимости от особенностей организации, вида деятельности и типа нужной техники договор аренды заключается на разных для всех условиях.

Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т. Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду. Если арендодатель — юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель физлицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации.

Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года. Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным ст.

Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации ст.

Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование ст. Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ.

Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации.

В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование ч. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем.

Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

При этом такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. Теперь, когда мы разобрались с порядком налогообложения арендной платы по договору аренды имущества физлиц, предлагаю сравнить, что же выгоднее для работодателя: выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля сотруднику или заключить с ним договор аренды автомобиля. Таким образом, если сумма компенсации за использование личного автомобиля, выплачиваемая работнику, значительно превышает установленные нормы для включения в налоговые расходы, то работодателю выгоднее заключить с работником договор аренды автомобиля, так как арендная плата не подлежит нормированию для целей налогового учета.

Еще одно важное отличие: компенсация за использование личного транспорта выплачивается сотруднику с учетом отработанных дней, а арендная плата не зависит от того, сколько дней фактически отработал сотрудник.

В том случае, когда арендованное имущество используется в процессе производства и или реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендные платежи для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на последнюю дату истекшего месяца аренды.

Если же арендованное имущество не предназначено для производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендная плата включается в состав прочих расходов. Арендная плата учитывается на счетах учета затрат в корреспонденции со счетами расчетов, в зависимости от назначения арендованного имущества и от того, является арендодатель сотрудником или нет. Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт — один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель физическое лицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит. Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:. Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором — на арендатора.

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п. Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от Потому что оплата за вождение получается двойная — в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем.

В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа. Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год п.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока — еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие:. Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника. А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить.

В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля. То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, то есть от того, оплата каких расходов возложена на арендатора.

Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация — общая или упрощенная. Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены а также период аренды истек и оплачены.

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу. Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога. Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст. Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов.

Минфин в своих разъяснениях например, письма от Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.

Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении — технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации.

Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца Письмо Минфина от Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Независимо от того, является ли физическое лицо — арендодатель сотрудником организации — арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом, который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет п. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля — обязанность организации-арендатора, от которой нельзя отказаться, какие бы условия вы не прописали в договоре аренды такой пункт будет считаться ничтожным, письма Минфина от НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате п.

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет подп. Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо — арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля. Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа :.

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы.

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций.

Школа бухгалтерского бизнеса Мифы о бухгалтерском бизнесе о которых все знают. Несколько мифов мешающих открыть свое дело бухгалтеру. Читайте статью! Узнать больше Реклама на Клерке. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк.

Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Школа бухгалтерского бизнеса. Мифы о бухгалтерском бизнесе о которых все знают. Дебет Кредит Сумма, руб. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без.

Любая компания или организация, являющаяся юридическим лицом, вправе сдавать в аренду имущество, на которое имеет право собственности. Размер и происхождение уставного капитала, доходы и форма собственности компании значения не имеют. Право организации юридического лица на сдачу в аренду автомобиля гражданину физическому лицу регламентируется Гражданским кодексом статьи — Речь идет о предоставлении в аренду только транспортного средства.

Обслуживание и управление автомобилем возлагается на арендатора. При этом физическое лицо может являться индивидуальным предпринимателем или не осуществлять никакой предпринимательской деятельности, используя машину для личных нужд. Согласно статье ГК России при передаче автомобиля в аренду физлицу необходимо составление договора. Регистрация в государственных органах не требуется в отличие от аренды недвижимого имущества , однако документ должен быть составлен письменно в 2-х экземплярах с подробным указанием всех условий аренды и реквизитами сторон.

Компания-арендодатель вправе одним из пунктов договора установить запрет на субаренду машины. Если такой пункт в документе отсутствует, то физлицо вправе сдать арендованное авто в аренду без согласия владельца. Данное положение регламентирует статья ГК. В договоре аренды необходимо:. Особое внимание в договоре уделяется ответственности сторон за ущерб, нанесенный имуществу. Если аренда транспортного средства не предусматривает оказания услуги по эксплуатации авто, то ответственность за материальный ущерб, в том числе нанесенный другим автомобилям или пешеходам, ложится на арендатора.

В случае долгосрочной аренды заранее определяют сторону, которая будет производить, оплачивать текущее техобслуживание и капитальный ремонт. Согласно статье пункт 2 Гражданского кодекса арендатор должен оплачивать мелкий ремонт и отвечать за исправное состояние машины, если в договоре не предусмотрены иные условия.

В акте приемки подробно описывается техническое состояние машины, комплектация, дополнительные опции. Возврат автомобиля также осуществляется по акту. Дополнительными документами являются паспорт арендатора, в соответствии с которым заполняются реквизиты сторон. Если договор заключает представитель физлица, то необходима доверенность, в которой предусмотрено право заключения договора аренды. Доверенность должна быть оформлена и заверена у нотариуса. Налогообложение при взимании арендной платы с физического лица за использование автомобиля, находящегося в собственности у юридического лица, зависит от системы налогообложения, которая установлена для организации.

Оптимально, если используется упрощенная система УСН , которая позволяет избежать уплаты налога на добавочную стоимость. При этом объект налогообложения — сумма, равная разности между доходами и расходами. В качестве собственника транспортных средств компания также уплачивает транспортный налог.

Что касается штрафных санкций за нарушение дорожных правил, то они должны применяться непосредственно к арендатору или лицу, которое эксплуатирует арендованный автомобиль. Однако при фиксации нарушений камерами, установленными на дорогах, квитанции с постановлением о штрафах будут приходить на адрес владельца авто. Данную ситуацию необходимо заранее разъяснить в договоре, чтобы арендатор официально взял на себя оплату всех штрафов.

Компания любой формы собственности вправе сдавать в аренду свое как движимое, так и недвижимое имущество.

Закон не указывает, кто может выступать в качестве арендатора, поэтому им может быть физлицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо. Отношения сторон определяет письменный договор аренды, в котором прописаны права и обязанности, представлены характеристики арендованного имущества, указана стоимость и срок аренды. Передача и прием автомобиля происходят с оформлением акта приемки. Налоговые последствия В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи НК РФ, арендная плата принимается в расходы для определения налогооблагаемой базы, поэтому для компании очень привлекательно ее увеличивать.

Однако существует позиция Минфина по данному вопросу. На практике определить рыночную стоимость будет сложно, и для организации в этом случае важно, что в соответствии с пунктом 6 статьи НК обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.

Все неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу. Внимание По нашему мнению, заключению договора должен предшествовать приказ, в котором обосновывается необходимость аренды например, обеспечение бесперебойной работы какой-либо из служб компании и т.

Напомним, что сдавать имущество в аренду имеет право только его собственник либо лицо, уполномоченное законом или опять же собственником ст. Это значит, что для признания расходов арендатора работник, сдающий в аренду свой автомобиль, должен представить организации документы, подтверждающие его право владения на машину.

Такой бумагой является паспорт транспортного средства ПТС. В период действия договора аренды в компании должна храниться его копия. RU Консультируйтесь с юристом онлайн юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут юристов сейчас на сайте. Здравствуйте, если ООО купило автомобиль на организацию и в дальнейшем сдает его в аренду своему сотруднику, а точнее одному из учредителей, какие документы нужно оформить при этом, что бы все было на уровне закона, без каких либо нарушений. С уважением Татьяна Уточнение клиента 27 Мая , Татьяна оставил отзыв о сайте — показать договор аренды автомобиля, безвозмездное пользование, авто в аренду Ответы юристов Важно Бережное пользование автомобилем будет в его интересах.

Все должно быть зафиксировано в договоре. Водитель будет понимать, что при нарушении условий договора лишится автомобиля, несмотря на регулярную оплату арендной платы.

Сдать газель в аренду можно транспортной компании. В интернете также множество компаний, которым требуется грузовая машина. На авто нужно оформить специальную страховку, заявляющую о том, что машина используется в сфере таксомоторных перевозок. Иначе компенсировать ущерб Вы не сможете, и Вам предъявят штраф в размере 1 тысяча рублей.

В машине должны быть GPS-навигатор, аптечка, огнетушитель, аварийный знак, видеорегистратор. Кому сдавать? Не следует сдавать машину под такси первым встречным водителям. Сначала нужно узнать адреса фирм такси, в которые набираются водители со своим автотранспортом. Как правило, она вносится ежемесячно в виде фиксированного платежа подп. Можно установить и иной порядок, например, в зависимости от времени работы, пробега, количества выездов ст. Если арендная плата установлена в твердой сумме, то ее размер может изменяться только по соглашению сторон и не чаще одного раза в год ч.

При передаче автомобиля обязательно составляется акт приема-передачи. В акте надо указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств. Если наши работники будут проходить такие осмотры, они будут не успевать разводить товар.

Транспортная инспекция нас уже оштрафовала за такое нарушение. У меня такой вопрос, можно ли как то уйти от этих медосмотров. А именно, можем ли мы заключить договор аренды транспортного средства со своим сотрудником водителем , т. Мы Арендодатели автомобиль — собственность фирмы , а сотрудники Арендаторы наши работники.

Законно ли это и какой договор нужно с ними заключить? Если незаконно, то что можно еще придумать? Спасибо заранее. У нас на фирме такая проблема. Есть водители, которые работают по трудовому договору. Они перевозят товар мы поставщики покупателям. Согласно закону, мы должны проводить с такими работниками предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры.

Нужно отдавать предпочтения тем фирмам, которые предъявляют высокие требования к водителям или самостоятельно берут арендную плату. Также можно рассмотреть возможность сотрудничества с Яндекс. Такси, Uber.

На каждом из автомобилей будут трудиться по 2 человека, по 12 часов в сутки каждый. Примерная стоимость ТС для работы в такси в сутки составляет рублей водитель должен отдавать Вам рублей за смену. Все расходы по ремонту и обслуживанию Ваших машин ложатся на Вас.

Так выгодно ли сдать машину в аренду в такси? В сутки с одного человека прибыль будет составлять с автомобиля рублей. Также нужно учитывать небольшой простой из-за выходных водителей или обслуживания ТС. Чистая прибыль составит около рублей в сутки, в месяц около 24 рублей. Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа.

И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт — один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным.

Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, так как потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды.

Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица. Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель физическое лицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме.

Обязательной регистрации он не подлежит. Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:. Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором — на арендатора.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Порядок ведения бухгалтерского учета по договору аренды у арендодателя будет зависеть от того, является ли предоставление имущества во временное владение или пользование предметом деятельности арендодателя. Что является предметом деятельности для организации, она определяет самостоятельно на основании своих учредительных документов, руководствуясь критериями существенности, систематичности и иными условиями. Указание на то, является ли аренда предметом деятельности для организации, целесообразно привести в ее Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Аренда авто у сотрудника предприятия, налогообложение: особенности и требования

Автор: Волчкова М. При осуществлении своей деятельности учреждения здравоохранения зачастую сталкиваются с необходимостью арендовать на какое-то время автомобиль. Иногда автомобиль в аренду берется с водителем экипажем , а иногда и без него. При заключении контракта договора аренды учреждению следует изначально произвести классификацию планируемой операции и определить, относится объект аренды к операционной или неоперационной аренде.

Бухучет арендованного автомобиля

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер? Автомобиль можно не только арендовать, но и купить. В этом случае транспортное средств станет собственностью компании — организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления.

Бухгалтерский учет и налогообложение. Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?   иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора. К таким документам, в частности, относятся приказ руководителя организации о закреплении арендованного ТС за сотрудниками и заявки на использование арендованного автомобиля.

Берем автомобиль в операционную аренду. Как отразить в учете?

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций.

Как сдать автомобиль в аренду сотруднику фирмы

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц. Для передачи во временное пользование имущества в данном случае — автотранспорта арендатор наниматель заключает с арендодателем-наймодателем физическим либо юридическим лицом договор аренды см. Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс гл. Любая организация вправе для своих нужд:.

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня рассмотрим случай аренды автомобиля у сотрудника, надо ли платить ему компенсацию?

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владислава

    Здравствуйте Тарас. Я как гражданин Украины посетил КП Право г.Одесса, и в момент посещения решил воспользоваться туалетом для посетителей, но из-за неадекватности охранника я не смог посетить туалет. Я вызвал полицию, но она не приняла мер к защите моих прав. Законным ли мои действия, если да то как можно доказать, что охранник и полиция были не правы, что я как посетитель имею право пользоваться туалетом для посетителей свободно.